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216 — Impuestos retenidos

Descripción formal​

La cuenta 216 "Impuestos retenidos" es un agrupador que sirve para registrar los diferentes tipos de impuestos retenidos por la empresa en sus operaciones y pagos a terceros. Esta cuenta pertenece al nivel 3 del plan de cuentas SAT, bajo el rubro de pasivos a corto plazo.

Explicación práctica​

Esta cuenta agrupa diversos tipos de impuestos que se retienen durante la realización de transacciones comerciales o laborales y que posteriormente se entregan al gobierno. Es importante tener en cuenta que los importes registrados en esta cuenta son provisionales, hasta que se realicen las transferencias correspondientes a las autoridades fiscales.

Relación con otros nodos​

  • Padre: 200.01 — Pasivo a corto plazo: La cuenta 216 forma parte de este grupo de pasivos a corto plazo, junto con otras cuentas que representan obligaciones financieras y no financieras a corto plazo.
  • Hermanos: 207 — Impuestos trasladados; 208 — Impuestos trasladados cobrados; 209 — Impuestos trasladados no cobrados: Estas cuentas son similares en el sentido de que también registran impuestos relacionados con las transacciones comerciales, pero se diferencian en que los impuestos trasladados se pagan al consumir o vender un bien o servicio.
  • Hijos: 216.01 a 216.12: Cada subcuenta representa un tipo específico de impuesto retenido.

Ejemplos​

Esta cuenta agrupa y no registra operaciones específicas, por lo que no se incluyen ejemplos operativos detallados. Sin embargo, los siguientes son ejemplos de cómo podrían utilizarse las subcuentas:

  • 216.01 — Impuestos retenidos de ISR por sueldos y salarios: Se registra el monto de impuesto sobre la renta retenido en concepto de sueldos y salarios.
  • 216.10 — Impuestos retenidos de IVA: Se registra el importe del impuesto al valor agregado retenido en ventas o servicios.

Errores comunes​

  • No registrar correctamente los montos retenidos, lo que puede llevar a discrepancias con las obligaciones fiscales.
  • Olvidar transferir los montos de esta cuenta a la correspondiente cuenta de pago del impuesto una vez realizado el retiro y pago al fisco.